发布时间：2022-07-14 17:58 来源：曲靖市沾益区审计局 作者： 浏览次数：10566
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，曲靖市沾益区审计局于2021年10月12日至2021年11月30日，对曲靖市沾益区炎方乡人民政府（以下简称炎方乡人民政府）2020年度的财政决算和其他财政收支情况进行了审计。
一、被审计单位基本情况
（一）财政决算收支情况
2020年财政炎方乡人民政府决算总收入3081.61万元，其中，一般公共预算收入3014.61万元，政府性基金收入67.00万元；决算总支出3081.61万元，其中，基本支出1630.90万元，项目支出1450.71万元。
（二）专项资金收支情况
2020年专项资金上年结转328.34万元，本年财政拨入专项资金2603.84万元，本年专项资金支出2753.07万元，年末专项资金累计结转179.11万元。
（三）扶贫资金收支情况
2020年财政拨入扶贫专项资金769.24万元，其中，2020年中央第二批专项扶贫资金505.20万元，2020年省级和市级财政扶贫专项资金139.00万元，2020年区级专项扶贫资金54.99万元,2020年区级人居环境提升补助资金70.05元。
扶贫专项资金支出788.96万元，其中，产业扶贫资金支出145.00万元，兑现2019年新型经营主体带贫奖补资金10.20万元，农村饮水安全工程专项扶贫资金292.00万元，省级贫困村第一书记工作经费4.00万元，道路建设项目资金258.00万元，2020年区级财政雨露计划补助资金支出9.00万元，人居环境提升改造资金70.76万元。
二、审计发现的主要问题
（一）预算收支方面的问题
1.截留应缴财政款9.80万元。
2.多扣个人所得税0.19万元，少扣个人所得税0.09万元。
3.多扣扶贫项目工程质量保障金21.83万元。
4.少列费用支出11.00万元。
5.多报补助资金支出0.04万元。
（二）现金管理方面的问题
1.出纳日记账与会计现金账余额不符差额9.78万元。
2.出纳现金短款0.48万元。
（三）国库集中支付方面的问题
违反审批程序规定向实有资金账户转账5.60万元。
（四）资产管理方面的问题
漏记固定资产账0.39万元。
（五）“三公”经费管理方面的问题
无公函接待0.76万元，其中超标准接待0.06万元。
（六）会议费、培训费管理方面的问题
1.在会议费、培训费和其他支出中列支接待费6.91万元。
2.会议费、培训费报销手续不全2.70万元。
3.涉嫌虚列接待费、会议、培训费套取资金1.49万元。
（七）会计处理方面的问题
1.会计处理不规范金额1145.55万元。
2.提取现金2.00万元未记会计账。
3.无原始凭证记账金额25.00万元。
三、审计发现问题的处理意见
曲靖市沾益区审计局对审计发现的问题，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。
对截留应缴财政款9.80万元的问题，责成炎方乡人民政府限期缴入国库，其中6.37万元缴入区级国库，利息和房租收入3.43万元缴入省级国库。对多扣个人所得税0.19万元，少扣个人所得税0.09万元的问题，责成炎方乡财政所扣回和退还少扣多扣的个人所得税。对多扣扶贫项目工程质量保障金21.83万元的问题，责成炎方乡人民政府督促财政所核实工程合同，按合同约定退还多收取的工程质量保障金。对少列费用支出11.00万元和多报补助资金支出0.04万元的问题，责成炎方乡财政所收回资金并调整账面；对出纳日记账与会计现金账余额不符差额9.78万元和出纳现金短款0.48万元的问题，责成炎方乡人民政府查明原因，及时整改；对违反审批程序规定向实有资金账户转账5.60万元的问题，责成有限人民政府督促财政所进行整改，杜绝此类问题再次发生；对漏记固定资产账0.39万元的问题，责成炎方乡人民政府督促财政所按规定补记固定资产账；对无公函接待0.76万元，其中超标准接待0.06万元的问题，责成炎方乡人民政府自行整改；对会议费、培训费管理方面的问题，责成炎方乡人民政府自行整改，制定会议、培训相关制度和报账程序，严格会议和培训审批；对会计处理方面的问题，责成炎方乡人民政府督促财政部门自行整改并查明原因。
四、审计发现问题的整改情况
炎方乡人民政府根据审计查出问题的处理意见，及时进行了整改，对截留应缴财政款9.80万元已全额缴入区级国库，对多扣个人所得税0.19万元，少扣个人所得税0.09万元的问题，属个税改革历史遗留问题，人员多范围广，正在作进一步核查中。对多扣扶贫项目工程质量保障金21.83万元的问题，因财政收支矛盾突出，还未作清退处置。对少列费用支出11.00万元和多报补助资金支出0.04万元的问题，已收回资金并补记了有关账面。对出纳日记账与会计现金账余额不符差额9.78万元和出纳现金短款0.48万元的问题，炎方乡人民政府已查明原因，在做进一步整改当中。对违反审批程序规定向实有资金账户转账5.60万元的问题，已查明原因属业务控制缺陷所致，表明今后严格按照审批程序执行。对漏记固定资产账0.39万元的问题，已补记了固定资产账。对会议费、培训费管理方面的问题，炎方乡人民政府已制定了相关管理制度，规范化管理得到进一步加强。对会计处理方面的问题，已补记了和调整了由会计账目。
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，曲靖市沾益区审计局于2021年10月12日至2021年11月30日，对曲靖市沾益区炎方乡人民政府（以下简称炎方乡人民政府）2020年度的财政决算和其他财政收支情况进行了审计。
一、被审计单位基本情况
（一）财政决算收支情况
2020年财政炎方乡人民政府决算总收入3081.61万元，其中，一般公共预算收入3014.61万元，政府性基金收入67.00万元；决算总支出3081.61万元，其中，基本支出1630.90万元，项目支出1450.71万元。
（二）专项资金收支情况
2020年专项资金上年结转328.34万元，本年财政拨入专项资金2603.84万元，本年专项资金支出2753.07万元，年末专项资金累计结转179.11万元。
（三）扶贫资金收支情况
2020年财政拨入扶贫专项资金769.24万元，其中，2020年中央第二批专项扶贫资金505.20万元，2020年省级和市级财政扶贫专项资金139.00万元，2020年区级专项扶贫资金54.99万元,2020年区级人居环境提升补助资金70.05元。
扶贫专项资金支出788.96万元，其中，产业扶贫资金支出145.00万元，兑现2019年新型经营主体带贫奖补资金10.20万元，农村饮水安全工程专项扶贫资金292.00万元，省级贫困村第一书记工作经费4.00万元，道路建设项目资金258.00万元，2020年区级财政雨露计划补助资金支出9.00万元，人居环境提升改造资金70.76万元。
二、审计发现的主要问题
（一）预算收支方面的问题
1.截留应缴财政款9.80万元。
2.多扣个人所得税0.19万元，少扣个人所得税0.09万元。
3.多扣扶贫项目工程质量保障金21.83万元。
4.少列费用支出11.00万元。
5.多报补助资金支出0.04万元。
（二）现金管理方面的问题
1.出纳日记账与会计现金账余额不符差额9.78万元。
2.出纳现金短款0.48万元。
（三）国库集中支付方面的问题
违反审批程序规定向实有资金账户转账5.60万元。
（四）资产管理方面的问题
漏记固定资产账0.39万元。
（五）“三公”经费管理方面的问题
无公函接待0.76万元，其中超标准接待0.06万元。
（六）会议费、培训费管理方面的问题
1.在会议费、培训费和其他支出中列支接待费6.91万元。
2.会议费、培训费报销手续不全2.70万元。
3.涉嫌虚列接待费、会议、培训费套取资金1.49万元。
（七）会计处理方面的问题
1.会计处理不规范金额1145.55万元。
2.提取现金2.00万元未记会计账。
3.无原始凭证记账金额25.00万元。
三、审计发现问题的处理意见
曲靖市沾益区审计局对审计发现的问题，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。
对截留应缴财政款9.80万元的问题，责成炎方乡人民政府限期缴入国库，其中6.37万元缴入区级国库，利息和房租收入3.43万元缴入省级国库。对多扣个人所得税0.19万元，少扣个人所得税0.09万元的问题，责成炎方乡财政所扣回和退还少扣多扣的个人所得税。对多扣扶贫项目工程质量保障金21.83万元的问题，责成炎方乡人民政府督促财政所核实工程合同，按合同约定退还多收取的工程质量保障金。对少列费用支出11.00万元和多报补助资金支出0.04万元的问题，责成炎方乡财政所收回资金并调整账面；对出纳日记账与会计现金账余额不符差额9.78万元和出纳现金短款0.48万元的问题，责成炎方乡人民政府查明原因，及时整改；对违反审批程序规定向实有资金账户转账5.60万元的问题，责成有限人民政府督促财政所进行整改，杜绝此类问题再次发生；对漏记固定资产账0.39万元的问题，责成炎方乡人民政府督促财政所按规定补记固定资产账；对无公函接待0.76万元，其中超标准接待0.06万元的问题，责成炎方乡人民政府自行整改；对会议费、培训费管理方面的问题，责成炎方乡人民政府自行整改，制定会议、培训相关制度和报账程序，严格会议和培训审批；对会计处理方面的问题，责成炎方乡人民政府督促财政部门自行整改并查明原因。
四、审计发现问题的整改情况
炎方乡人民政府根据审计查出问题的处理意见，及时进行了整改，对截留应缴财政款9.80万元已全额缴入区级国库，对多扣个人所得税0.19万元，少扣个人所得税0.09万元的问题，属个税改革历史遗留问题，人员多范围广，正在作进一步核查中。对多扣扶贫项目工程质量保障金21.83万元的问题，因财政收支矛盾突出，还未作清退处置。对少列费用支出11.00万元和多报补助资金支出0.04万元的问题，已收回资金并补记了有关账面。对出纳日记账与会计现金账余额不符差额9.78万元和出纳现金短款0.48万元的问题，炎方乡人民政府已查明原因，在做进一步整改当中。对违反审批程序规定向实有资金账户转账5.60万元的问题，已查明原因属业务控制缺陷所致，表明今后严格按照审批程序执行。对漏记固定资产账0.39万元的问题，已补记了固定资产账。对会议费、培训费管理方面的问题，炎方乡人民政府已制定了相关管理制度，规范化管理得到进一步加强。对会计处理方面的问题，已补记了和调整了由会计账目。